关于抵扣运输专票问题

1.企业接受运输发票抵扣增值税方面存在哪些问题

1、注意发票开票单位是否合法。

税法明确规定,开票单位必须是经税务机关批准,有自行开具运输发票资格的企业,或者是主管地税局以及经省级地税局批准委托中介机构代开票单位代开的货物运输业发票。凡未经地税局认定的纳税人开具的货物运输业发票一律不得作为记账凭证和增值税抵扣凭证。

所以,作为一般纳税人企业,在接受运输服务时,应当注意提供服务的当事人的合法身份,验明所接受的运输票据是否符合抵扣增值税的规定,以防人为地增加经营成本。而全国联运行业货运统一发票是包含铁路运输、公路运输、水路运输及中转杂费的一种发票,开具这类发票的企业实质上一种货运代理企业,其本身一般没有运输能力,需要委托铁路、公路、水路等运输单位来完成运输工作,因此不能作为进项税金抵扣。

2、验明具有合法身份的单位和个人所提供的运输票据是否在法定的期限内。《关于使用公路、内河货物运输业统一发票有关问题的通知》规定,《货运发票》必须采用税控收款机系列产品开具,手写无效。

《国家税务总局关于印发新版〈全国联运行业货运统一发票〉式样的通知》规定,《全国联运行业货运统一发票》使用新版本。 因此,纳税人应当注意检查其时效性。

3、自开票纳税人和代开票单位必须按照规定逐栏、如实填开货物运输业发票。凡开具给增值税一般纳税人的货物运输业发票,必须填写该增值税一般纳税人的名称和纳税人识别号。

自开发票的,应在运费发票下方正中央加盖有开票人识别号、主管地税局名称和代码等内容的“开票人专用章”和财务专用章。 此外,《国家税务总局关于加强货物运输业税收征收管理有关问题的通知》(国税发明电[2003]第055号)规定,如果地税局代开货运发票时,应加盖代开票地税局发票专用章,专用章要有代开票地税局名称和地税局代码。

否则不予抵扣增值税。

2.·主题:关于运费发票能否抵扣增值税的几个问题

您好:一、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条及其实施细则第十八条的规定,纳税人购进货物或者接受应税劳务支付或者负担的增值税额,为进项税额。

下列进项税额准予从销项税额中抵扣:购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的,按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式:进项税额=运输费用金额*扣除率。

所称运输费用金额,是指运输费用结算单据上注明的运输费用(包括铁路临管线及铁路专线运输费用)、建设基金,不包括装卸费、保险费等其他杂费。因此,若企业是一般纳税人,不是实行简易办法缴纳增值税的,取得的公路、内河货物运输业发票符合抵扣范围内且能认证通过的,可按照上述规定认证抵扣。

二、根据《财政部国家税务总局关于增值税若干政策的通知》(财税[2005]165号)第七条规定,一般纳税人取得的国际货物运输代理业发票和国际货物运输发票,不得计算抵扣进项税额。三、一般纳税人取得运费发票增值税抵扣没有行业限制的,也没有区分内外资企业。

3.2017运输发票抵扣规定

运输费的发票抵扣仅指运输专用发票才能抵扣,它不是增值税票.他上面就会写清楚可抵扣的2113进项税额是多少.因为只是运输费可抵扣7%,其中所产生的杂费,保险费等是不可以抵扣的。

而且这种发票也不是一般纳税人可以开的,只有一5261些物流公司或者有开运输发票资格的公司才可以开.或者个体可以去税务局缴税代开。

运输发票抵扣没有跟成本或者销4102售收入挂钩的限制规定。

运输费的扣税率是7%,而且只有运输费和基建费(这个具体叫什么我忘了)可以抵扣,保险什么的都是不1653行的,所在有可以抵扣的运输发票,不能直接用总价来算,而要用里面的运输费和基建费之和*7%算出来的就是进项了。而且运输费有一个专门的信息采集软件,是要输进去认证的。

拓展资料:

运输发票税率一般11%和7%

会计准则回要求运输费用计入存货成本,采用小企业会计准则可答以直接计入销售费用借:原材料(或销售费用) 33939*(1-7%或11%)

应交税费-应交增值税(进项税金) 33939*7%或11%

贷:其他应付款(或银行存款) 33939

4.你好 想问一下能抵扣运输发票的项目有哪些啊

能抵扣运输发票的项目?

如果你是运输企业,增值税一般纳税人,你开出货物运输业增值税专用发票,计算销项,同时,你的成本费用,只要能取得增值税专用发票等可抵扣的凭证发票,都可以抵扣。

常见的运输业可抵扣的项目有:

一、营运车辆购入发票(机动车销售统一发票)

注意的是,二手车不能抵扣

二、燃料费用发票(中石油、中石化等油品销售增值税专用发票)

三、修理费、配件费、轮胎费的增值税专用发票

四、办公用品的增值税专用发票

五、联营企业(即为你分包运输业务)开给你的货物运输业增值税专用发票

六、现在,电信业也已经营改增,可向其要求开具增值税专用发票用于抵扣。当然个人话费是不能开具专票抵扣的。

货物运输业有两大成本无法抵扣, 一是路桥费收据,二是保险费支出。这两在行业是非增值税应税业务,所以他们开具的不是能抵扣的增值税专用发票,没有抵扣凭证就无法抵扣。

供参考

5.运输发票能不能抵扣

要看是什么样的运输发票。

根据《国家税务总局关于加强增值税征收管理工作的通知》:

第二条、增值税一般纳税人购进货物或应税劳务,其进项税额申报抵后的时间,按以下规定执行:

(一)工业生产企业购进货物(包括外购货物所支付的运输费用),必须在购进的货物已经验收入库后,才能申报抵扣进项税额,对货物尚未到达企业或尚未验收入库的,其进项税额不得作为纳税人当期进项税额予以抵扣。

(二)商业企业购进货物(包括外购货物所支付的运输费用),必须在购进的货物付款后才能申报抵扣进项税额,尚未付款或尚未开出、承兑商业汇票的,其进项税额不得作为纳税人当期进项税额予以抵扣。

(三)一般纳税人购进应税劳务,必须在劳务费用支付后,才能申报抵扣进项税额,对接收应税劳务,但尚未支付款项的,其进项税额不得作为纳税人当期进项税额予以抵扣。

增值税一般纳税人违反上述规定的,按偷税论处,一经查出,则应从当期进项税额中剔除,并在该进项发票上注明,以后不论其货物到达或验收入库,或支付款项,均不得计入进项税额申报抵扣。

扩展资料:

根据《国家税务总局关于加强增值税征收管理工作的通知》:

第一条、对增值税一般纳税人进行检查

各级国家税务局在今年一季度内,要按国家税务总局国税发[1994]059号《增值税一般纳税人申请认定办法》及关于增值税一般纳税人(以下简称一般纳税人)认定的其他规定,对已认定的一般纳税人进行检查,对违反规定的,按以下办法处理:

(一)对违反增值税专用发票(以下简称专用发票)使用规定的一般纳税人,依据《中华人民共和国税收征收管理法》、《增值税专用发票使用规定》及其相关的规定处罚。经县级以上国家税务局批准,在六个月内停止其使用专用发票,收缴结存的专用发票。

并责令纳税人限期完善健全专用发票的使用制度,对逾期仍然达不到要求的,经地、市级以上国家税务局批准,可延长停止使用专用发票的期限。

(二)对年销售额在规定标准以上,会计核算不健全,或者不能够向税务机关提供准确税务资料的一般纳税人,经县级以上国家税务局批准,停止其抵扣进项税额,按销售额依照增值税税率计算应纳税额。同时取消其专用发票使用权,并收缴结存的专用发票。

待纳税人完善会计核算,能保证向税务机关提供准确的税务资料后,方可准许抵扣进项税额,重新批准其专用发票的使用权。对年销售额在规定标准以下,会计核算不健全,或者不能够向税务机关提供准确税务资料的一般纳税人,经县级以上国家税务局批准。

停止其抵扣进项税额,按销售额依照增值税税率计算应纳税额,同时取消其专用发票使用权,并收缴结存的专用发票。税务机关应责令纳税人在三个月内健全、完善会计核算,并按《增值税小规模纳税人征收管理办法》的规定,加强对财会人员的培训。

帮助纳税人建帐、核算,对在规定的期限内健全会计核算,保证能够向税务机关提供准确税务资料的,经县以上国家税务局批准,可继续保留一般纳税人资格。

对在三个月后仍然不能健全会计核算,或不能保证向税务机关准确提供税务资料的,经地、市级国家税务局批准,取消其增值税一般纳税人资格,按小规模纳税人的征税规定征税。

(三)纳税人在停止抵扣进项税额期间所购进货物或应税劳务的进项税额,以及按规定抵扣的期初存货的已征税款,不得结转到经批准准许抵扣进项税额时抵扣。

参考资料来源:搜狗百科-国家税务总局关于加强增值税征收管理工作的通知

关于抵扣运输专票问题

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